Vyhláška o oznamování údajů obhospodařovatelem a administrátorem investičního fondu a zahraničního investičního fondu České národní bance

o oznamování údajů obhospodařovatelem a administrátorem investičního fondu a zahraničního investičního fondu České národní bance

267/2020 Sb. Ucinnost od: 2020-07-01 ELI: odkaz 14 paragrafu
§ 1 § 1 Vyhláška č. 267/2020 Sb. 💬

Předmět úpravy Tato vyhláška stanoví rozsah, strukturu, formu, způsob a lhůty předkládání informací České národní bance podle § 41 odst. 3 zákona o České národní bance a pro oznamování údajů podle § 15 odst. 6, § 462 až 464, § 466 odst. 1, 2 a 4, § 468 a § 469 písm. b) zákona o investičních společnostech a investičních fondech a) obhospodařovatelem investičního fondu a zahraničního investičního fondu, který má povolení k činnosti udělené Českou národní bankou nebo který je zahraniční osobou1) (dále jen „obhospodařovatel“), b) osobou srovnatelnou s obhospodařovatelem zapsanou v seznamu vedeném Českou národní bankou2) (dále jen „správce majetku“) a c) hlavním administrátorem investičního fondu a zahraničního investičního fondu.

§ 2 § 2 Vyhláška č. 267/2020 Sb. 💬

Vymezení pojmů Pro účely této vyhlášky se rozumí a) vykazující osobou osoba, která předkládá výkazy podle této vyhlášky, b) výkazem strukturovaný soubor údajů vytvořený vykazující osobou, c) datovým souborem elektronické seskupení údajů s předem definovanými datovými strukturami, které jsou informačním systémem metodicky popsány, zpracovávány a předávány jako celek, d) údaji předkládanými za obhospodařovaný fond i údaje předkládané samostatně za každý jednotlivý vytvořený podfond nebo zařízení srovnatelné s podfondem.

§ 3 § 3 Vyhláška č. 267/2020 Sb. 💬

Výkazy investiční společnosti a samosprávného investičního fondu jako obhospodařovatele

(1)
Investiční společnost předkládá za svou osobu s údaji k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí do
a)35 dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 50 dnů po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahují, tyto výkazy: 1. OFZ (ČNB) 10-04 „Rozvaha“ a 2. OFZ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty“
b)40 dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 55 dnů po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahují, tyto výkazy: 1. OFZ (ČNB) 50-04 „Souhrnné informace“ a 2. OFZ (ČNB) 60-04 „Hlášení o plnění podmínek pro výkon činnosti“.
(2)
Samosprávný investiční fond kolektivního investování předkládá za svou osobu výkazy podle odstavce 1 písm. b).
(3)
Samosprávný investiční fond kvalifikovaných investorů předkládá za svou osobu s údaji k poslednímu dni kalendářního roku do 55 dnů po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahují, výkazy podle odstavce 1 písm. b).
§ 4 § 4 Vyhláška č. 267/2020 Sb. 💬

Výkazy fondu kolektivního investování

(1)
Obhospodařovatel fondu kolektivního investování nebo srovnatelného zahraničního investičního fondu předkládá za každý takový obhospodařovaný fond do
a)30 dnů po skončení kalendářního měsíce, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 11-12 „Cenné papíry emitované obhospodařovaným fondem“ s údaji k poslednímu dni kalendářního měsíce
b)35 dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 50 dnů po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahují, tyto výkazy s údaji k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí: 1. OFZ (ČNB) 10-04 „Rozvaha“ a 2. OFZ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty“
c)40 dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 55 dnů po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 31-04 „Struktura investičních nástrojů v majetku obhospodařovaného fondu“ s údaji k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí.
(2)
Pokud obhospodařovaný fond podle odstavce 1 vytváří podfondy nebo zařízení srovnatelná s podfondem, obhospodařovatel předkládá za každý podfond takového obhospodařovaného fondu výkazy podle odstavce 1 písm. a) až c) a za celý obhospodařovaný fond výkazy podle odstavce 1 písm. b) bez zahrnutí údajů za vytvořené podfondy.
(3)
Obhospodařovatel speciálního fondu nemovitostí nebo srovnatelného zahraničního investičního fondu předkládá za tento fond do 40 dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 55 dnů po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 40-04 „Údaje o nemovitostech“ s údaji k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí.
§ 5 § 5 Vyhláška č. 267/2020 Sb. 💬

Výkazy fondu kvalifikovaných investorů

(1)
Obhospodařovatel fondu kvalifikovaných investorů nebo srovnatelného zahraničního investičního fondu předkládá za každý takový obhospodařovaný fond do konce čtvrtého měsíce po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahují, tyto výkazy s údaji k poslednímu dni kalendářního roku
a)OFZ (ČNB) 10-04 „Rozvaha“
b)OFZ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty“ a
c)OFZ (ČNB) 34-01 „Hlášení fondu kvalifikovaných investorů“.
(2)
Pokud obhospodařovaný fond podle odstavce 1 vytváří podfondy nebo zařízení srovnatelná s podfondem, obhospodařovatel předkládá za každý podfond takového obhospodařovaného fondu výkazy podle odstavce 1 písm. a) až c) a za celý obhospodařovaný fond výkazy podle odstavce 1 písm. a) a b) bez zahrnutí údajů za vytvořené podfondy.
§ 6 § 6 Vyhláška č. 267/2020 Sb. 💬

Výkazy alternativního fondu

(1)
Obhospodařovatel, který je oprávněn přesáhnout rozhodný limit podle § 16 odst. 1 zákona o investičních společnostech a investičních fondech, předkládá výkaz OFZ (ČNB) 33-04 „Hlášení nadlimitního správce alternativního fondu“ a jednotlivě za každý alternativní fond výkaz OFZ (ČNB) 35-04 „Hlášení o alternativním fondu nadlimitního správce“, a to ve lhůtách podle čl. 110 odst. 3 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 231/20133).
(2)
Obhospodařovatel, který není oprávněn přesáhnout rozhodný limit podle § 16 odst. 1 zákona o investičních společnostech a investičních fondech, předkládá výkaz OFZ (ČNB) 36-01 „Hlášení podlimitního správce alternativního fondu“ a jednotlivě za každý alternativní fond výkaz OFZ (ČNB) 37-01 „Hlášení o alternativním fondu podlimitního správce“, a to do konce prvního měsíce po skončení kalendářního roku.
§ 7 § 7 Vyhláška č. 267/2020 Sb. 💬

Výkazy v ostatních případech

(1)
Obhospodařovatel předkládá za každý obhospodařovaný fond do konce prvního měsíce po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 70-01 „Klíčové informace“ s údaji k poslednímu dni kalendářního roku.
(2)
Správce majetku předkládá výkaz OFZ (ČNB) 36-01 „Hlášení podlimitního správce alternativního fondu“ a jednotlivě za každý spravovaný alternativní fond nebo obdobné zařízení výkaz OFZ (ČNB) 37-01 „Hlášení o alternativním fondu podlimitního správce“, a to do konce prvního měsíce po skončení kalendářního roku.
(3)
Správce majetku předkládá za svou osobu do konce šestého měsíce po skončení kalendářního roku výkaz OFZ (ČNB) 15-01 „Zpráva auditora“.
§ 8 § 8 Vyhláška č. 267/2020 Sb. 💬

Výkazy hlavního administrátora Hlavní administrátor předkládá za svou osobu s údaji k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí do a) 35 dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 50 dnů po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahují, tyto výkazy: 1. OFZ (ČNB) 10-04 „Rozvaha“ a 2. OFZ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty“, b) 40 dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 55 dnů po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 50-04 „Souhrnné informace“.

§ 9 § 9 Vyhláška č. 267/2020 Sb. 💬

Společná ustanovení

(1)
Obsah výkazů podle § 3 až 8 je uveden v příloze k této vyhlášce.
(2)
Údaje obsažené ve výkazech podle této vyhlášky vycházejí s přihlédnutím k jejich povaze z právních předpisů upravujících vedení účetnictví a sestavování účetní závěrky4) nebo z mezinárodních účetních standardů upravených právem Evropské unie5).
(3)
Údaje v cizích měnách se uvedou ve výkazech podle této vyhlášky v české měně, a to v přepočtu podle kurzu devizového trhu vyhlášeného Českou národní bankou a platného pro den sestavení výkazu. Měny, které nejsou obsaženy v kurzech devizového trhu vyhlášených Českou národní bankou, se přepočítávají oficiálním středním kurzem centrální banky příslušné země, popřípadě aktuálním kurzem mezibankovního trhu k americkému dolaru nebo euru.
§ 10 § 10 Vyhláška č. 267/2020 Sb. 💬

Způsob a forma předkládání výkazů

(1)
Vykazující osoba předkládá České národní bance výkazy podle § 3 až 8 v elektronické podobě jako datové zprávy ve formátu a struktuře datových souborů.
(2)
Datové zprávy podle odstavce 1 jsou předávány prostředky umožňujícími dálkový přístup prostřednictvím internetového aplikačního nebo uživatelského rozhraní sběrného systému České národní banky.
(3)
Datovou zprávu podle odstavce 1 podepíše vykazující osoba uznávaným elektronickým podpisem kontaktní osoby.
(4)
Vykazující osoba sdělí České národní bance jména, adresu pracoviště, telefonní číslo a adresu elektronické pošty kontaktních osob. O změnách těchto údajů informuje vykazující osoba Českou národní banku bez zbytečného odkladu.
§ 11 § 11 Vyhláška č. 267/2020 Sb. 💬

Opravy chyb ve výkazech

(1)
Je-li po předložení výkazů České národní bance zjištěna chyba v údajích výkazu, předloží vykazující osoba České národní bance bez zbytečného odkladu opravený výkaz. Pokud oprava ovlivní údaje i v jiných výkazech nebo výkazy k dalším časovým obdobím, opraví vykazující osoba též všechny tyto navazující výkazy.
(2)
Pokud dojde ve výkazu sestaveném k poslednímu dni kalendářního roku ke změně vykazovaného údaje na základě ověření účetní závěrky auditorem, vykazující osoba předloží výkaz opětovně s opravenými údaji, nejpozději do 30 dnů po auditu účetní závěrky. Pokud oprava ovlivní údaje v jiném výkazu nebo výkazech k dalším časovým obdobím, opraví vykazující osoba též všechny tyto navazující výkazy.
(3)
Opravené výkazy vykazující osoba předloží ve lhůtě podle odstavce 1 nebo 2 České národní bance způsobem podle § 10 společně s informací o obsahu a důvodu opravy.
§ 12 § 12 Vyhláška č. 267/2020 Sb. 💬

Přechodná ustanovení

(1)
Pro povinnost sestavit a předložit výkazy, které se vztahují k období přede dnem nabytí účinnosti této vyhlášky, se použije vyhláška č. 249/2013 Sb., ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti této vyhlášky.
(2)
Výkaz podle § 7 odst. 1 této vyhlášky předloží obhospodařovatel poprvé za kalendářní rok následující po dni podle čl. 32 odst. 1 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1286/20146).
§ 13 § 13 Vyhláška č. 267/2020 Sb. 💬

Zrušovací ustanovení Vyhláška č. 249/2013 Sb., o oznamování údajů obhospodařovatelem a administrátorem investičního fondu a zahraničního investičního fondu České národní bance, se zrušuje.

§ 14 § 14 Vyhláška č. 267/2020 Sb. 💬

Účinnost Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. července 2020.